Как ИП заполнить раздел 1.1 декларации по УСН (6%), если страховые взносы превысили суммы авансовых платежей?

Question

Здравствуйте!Я ИП без работников, за 19 год взносы превысили налог усн. Подскажите, пожалуйста, как заполнять раздел 1.1. если в разделе 2.1.1 следущие суммы по строкам:130:15060131:18420132:22500133:30000140:450141:0142:0143:38238Буду очень благодарна! Спасибо!

User 1 · Answer

Добрый день  ЦитатаVI. Порядок заполнения Раздела 2.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)" Декларации:6.9. По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 - 143 не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2"), отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом, сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133 Декларация ИП по УСН (доходы): как заполнить строку 143?

User 2 · Answer

smv_mars, добрый день. Теорию я понимаю) Все дело в том, что в строке 143 значение 38238 больше значения строки 130, так как страховые взносы были уплачены полностью в 4 квартале. Отсюда и возникает вопрос по заполнению.

smv_mars, т.е. я должна указать в строке 140 сумму равную строке 130. Но по факту, эти взносы не перечислялись в первом квартале. А вся сумма была перечислена в 4 квартале.

User 3 · Answer

130:15060131:18420132:22500133:30000140:450141:0142:0143:38238 130 начислено в 1 квартале140 уплачено в 1 квартале взносов140 меньше либо равно 130450 меньше 15060  131 начислено в полугодии, нарастающим итогом141 уплачено в   в полугодии, нарастающим итогом   131 = 18420141 = 450  132 начислено за 9 мес, нарастающим итогом142 уплачено взносов    за 9 мес  , нарастающим итогом 132 = 22500142 = 450    133 начислено за год, нарастающим итогом143 уплачено взносов   за год , нарастающим итогом , при этом При этом,сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133 133 = 30000143 = 30000

User 4 · Answer

smv_mars, спасибо большое за разъяснение! Теперь все понятно.

Как ИП заполнить раздел 1.1 декларации по УСН (6%), если страховые взносы превысили суммы авансовых платежей?

Comments